第一条  为了加强会计基础工作，规范和完善财务报销手续，提高办事效率，更好地为教学、科研、后勤等工作服务，根据国家有关财经法规、会计制度，特制定本规定。

第二条  票据审核管理

（一）原始票据管理要求

1.发票和行政事业性收据:发票必须有国家税务总局统一印制的发票监制章；行政事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章。

2.各单位使用的内部收据不能作为报销的依据。

3.发票或正式收据必须注明单位名称（纳税人识别号）、日期、经济业务内容、数量、单价、金额等。如购物内容数量较多，可附税控系统打印出来的“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”。

4.填制单据大、小写金额必须相符，不得有涂改，挖补等现象

5.当年取得的报销凭据(以报销凭据上的日期为准)，原则上当年报销，当年第四季度取得的报销凭据，可延长至次年3月31日，超过期限的票据，无正当理由，不予报销。

（二）借款必须填写借款单。借款单必须填写借款的日期、用途、金额、经手人等，经分管财务院长审批后，方可办理。借款只适用于对方单位必须先收款后开发票或提供服务的事项。

（三）经上级有关部门或领导批准的经济业务，必须将批准文件作为原始凭证的附件。

第三条  经费审核管理

（一）现金管理规定

根据现金管理条例，目前只对服兵役学费补偿资金、抚恤金使用现金支付。

（二）固定资产管理规定

各部门发生涉及固定资产支出业务时，需持发票履行固定资产验收手续，再凭发票和固定资产验收单到计财处办理报销手续。

（三）差旅费的有关报销执行《山西省国家机关事业单位工作人员差旅费开支规定》，另补充规定

1.参加会议或培训的，应提供会议或通知原件，相关领导在原件上签署批示。会务费或培训费必须是主办方或承办方开具，如主办方委托第三方开具，必须在通知文件里有明确说明。

住宿费发票必须注明数量和单价（“数量”和“单价”不可为0）。

实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。如活动主办方负担住宿费，活动通知文件中应有说明。

2.出差人员乘飞机或火车软卧要从严控制，若遇工作任务紧急的，需事先取得分管院长批准方可乘坐。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

3.除横向课题科研经费由课题组负责人审批外，其余票据均由分管院长审批。

（四）小型物品购买报销规定

购买小型物品，必须提供有具体物品名称、单价、数量的发票（因卷筒发票满足不了会计原始凭证保存期长的需求，经办人员尽量索取机打发票）。

（五）其他费用的报销规定：

1.安家费、抚恤金、遗属补助等由组织人事部等相关部门签批意见、办理具体事宜，计财处办理财政相关手续。

2.劳务费、评审费等须填制劳务费（或评审费）领用表，按人员造册、注明金额标准、工作天数，加盖部门章，经所在部门负责人签字和制表人签字，报计财处审批。涉及到代扣代缴个人所得税的，经办人需代办代扣代缴个人所得税业务，凭完税凭证报销劳务费、评审费。

3.公务接待应从严控制，公务接待需有接待函或邀请函（邀请函需有分管院长批准），按程序在公务接待费中列支。

第四条  具体报销程序

（一）对于任何一项报销业务，业务发生前有经手人（承办人）请示，经部门领导批准后，报分管院领导和院长批准。待业务发生后，取得合规、有效票据后，再履行依次由经手人、部门领导、分管领导、财务负责人和分管财务副院长审核、签字程序，计财处完成支付。

（二）单笔超过30万元（含30万元）以上的经费支出，报销时，需提供党委会议纪要。

（三）单笔10万以上（含10万元）、30万元以下的经费支出，在系党政联席会议或处室支委会论证的基础上，按程序报院长办公会审批。报销时需提供院长办公会纪要。

（四）单笔10万元以下的经费支出，经系党政联席会议或处室支委会论证决定后，需部门负责人、分管领导、院长三级签字审批。

第五条  本规定由计财处负责解释和修订

第六条  本规定自印发之日开始执行。